Retención del CREE: contabilización

Muchas dudas surgen en torno al sistema de retención en la fuente del CREE desde la promulgación del Decreto 862 del 2013; su registro contable es una de ellas.

Para empezar se debe tener en cuenta que dentro del decreto en mención no se establece una forma de contabilización o se hace mención a esta, por tanto, se deduce que la contabilización puede ir muy ligada a la que se realiza en el día a día de las empresas.

Por ejemplo, si una empresa contrata servicios de revisoría fiscal a otra, el registro contable al momento de la causación de la factura puede ser el siguiente:

		Débito	Crédito
511010	Revisoría Fiscal	XXX
2408	IVA descontable	XXX
236515	Retención en la fuente por honorarios		XXX
236570	Otras retenciones (CREE)		XXX
2335	Cuentas por pagar		XXX

En este ejemplo utilizamos la cuenta ya existente “236570 – Otras retenciones” para efectuar el registro contable, pero otra forma puede ser creando una nueva contable para mayor control de este rubro, como se sugiere con la creación de la cuenta 2369 a continuación:

		Débito	Crédito
511010	Revisoría Fiscal	XXX
2408	IVA descontable	XXX
236515	Retención en la fuente por honorarios		XXX
2369	Retención del CREE		XXX
2335	Cuentas por pagar		XXX

Para el caso de la empresa que presta el servicio, el registro del hecho económico sería el siguiente:

		Débito	Crédito
415595	Revisoría Fiscal		XXX
2408	IVA generado		XXX
135515	Retención en la fuente por honorarios	XXX
135519	Otras retenciones (CREE)	XXX
1305	Clientes	XXX

En términos de control, la creación de una cuenta contable que albergue de manera independiente las retenciones del CREE es recomendable. Es importante tener en cuenta que la adición de esta cuenta es opcional y en un futuro puede emitirse una directriz sobre el adecuado manejo frente al registro de estas retenciones.

Esteban Rosero Montufar
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